p176【例7-2】
甲公司收购免税农业产品，实际支付的买价为1500000元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付。假定甲公司采用实际成本进行日常材料核算，该农业产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定。甲公司的账务处理如下：
【答疑编号0720001：针对该题提问】
进项税额=1500000×13%=195000（元）
借：原材料 1305000
应交税金——应交增值税（进项税额） 195000
贷：银行存款 1500000
（5）视同销售
借：在建工程
长期股权投资
应付福利费
营业外支出等
贷：库存商品等
应交税金——应交增值税（销项税额）来源：
p177【例7-3】
甲公司将自己生产的产品用于工程。产品的成本为200000元，计税价格为200000元。假定该产品的增值税税率为17%。甲公司的账务处理如下：
【答疑编号0720002：针对该题提问】
用于工程的产品的销项税额=200000×17%=34000（元）
借：在建工程 234000
贷：库存商品 200000
应交税金—应交增值税（销项税额） 34000
【例题5】一般纳税企业对外捐赠物资应交纳的增值税应借记（ ）科目。
a.管理费用
b.营业外支出
c.其他业务支出
d.应交税金
【答疑编号0720003：针对该题提问】
【答案】b
【例题6】甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。
a.350
b.385
c.435
d.635
【答疑编号0720004：针对该题提问】
【答 案】c
【解析】应计入在建工程成本=300+500×17%+500×10%＝435（万元）。
（6）出口退税
（7）不予抵扣项目
购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目
借：待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）