一、单项选择题
1-5 c b a c c
6-10 b b a a b
11-15 a c c a d
16-20 a c c c d
二、多项选择题
1、ad 2、ad 3、bd 4、ad 5、bd
6、bcd 7、cd 8、abcd 9、bd 10、abcd
11、bc 12、ad 13、abd 14、abcd 15、bc
三、判断题
1.√ 2.√ 3.√ 4.×5.× 6.√ 7.√ 8.×9.√ 10.√
11.×12.×13.×14.√ 15.×
四、计算题
1.(1)应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%)
=64.8(万元)
(2)代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(万元)
(3)增值税、城市维护建设税、教育费附加：
4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(万元)
316.1×（5%＋3%)＝25.29(万元) 共计：316.1＋25.29＝341.39(万元)
(4)、印花税：9000×3%00+3000×3%00=3.6(万元)
(5)、宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加：
(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(万元)
2、(1)准予扣除的销售费用：(1000-800)+8000×8%=840(万元)
(2)、准予扣除的财务费用：(200-160)+3000×50%×6%=40+90=130(万元)
(3)、2005年境内应纳税所得额：
(8000+240-30)-(5100+60+840+130+1100+400×50%)=8210-7430=780(万元)
弥补03、04年亏损后：780-70-40=670(万元)
(4)、2005年境内、外所得应纳所得税额：
670×33%+(110-30)×8×33%+50×8×33%=564.3(万元)
(5)、a国所得应予抵免的税额：(110-30)×8×33%=211.2(万元)(限额)
在a国实纳的税额：(110-30)×8×35%=224(万元)
所以可抵税额为：211.2(万元)
(6)、b国所得可抵免的税额：50×8×33%=132(万元)(限额)
在b国实纳的税额：50×8×30%=120(万元)
所以可抵税额为：120万元
(7)、2005年实纳企业所得税额：564.3-211.2-120=233.1(万元)
3、
(1)、1999年—2004年共纳企业所得税：
15×15%+(130+120+80)×15%×50%=2.25+24.75=27(万元)
(2)、1999年—2004年共纳地方所得纳：(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(万元)
(3)、2005年共纳增值税：(2800×17%+351÷1.17×17%)-153=527-153=374(万元)
(4)、2005年共纳营业税：110×5%+45×3%=5.5+1.35=6.85(万元)
(5)、2005年可扣除的成本和期间费用：
2000+300+620-25+(2800+351÷1.17)×3%0+3+(110+45)×10%0=2895+12.3+1.55=2908.85(万元)
(6)、购国产设备应抵免的所得税额：(120＋20.4)×40%＝56.16(万元)
(7) 2005年应纳企业所得税和地方所得税：
［(2800＋351÷1.17＋110＋45)-2908.85-6.85］×（15%＋3%)
＝(3255-2908.85-6.85)×18%＝61.07(万元)
2004年纳企业、地方所得税：80×（7.5%＋3%)＝8.4(万元)
2005年新增所得税：61.07-8.4＝52.67(万元)
2005年实纳所得税：61.07-52.67＝8.4(万元)
4.
(1)1～6月工资应纳个人所得税：［(3000-1600)×10%-25］×6个月＝690(元)
(2)奖金应纳个人所得税：48000÷12＝4000所以应用税率为15%，125
48000×15%-125＝7075(元)
(3)特许权使用费应纳个人所得税：50000×（1-20%)×20%＝8000(元)
(4)股息红利应纳个人所得税：20000×50%×20%＝2000(元)
(5)租金应纳营业税：5000×3%×6个月＝150×6个月＝900(元)
(6)租金应纳城建税：900×7%＝63(元)
(7)租金应纳教育附加：900×3%＝27(元)
(8)租金应纳房产税：5000×4%×6＝200×6个月＝1200(元)
(9)租金应纳个人所得税：(5000-150-150×（7%＋3%)-200-5000×20%)×10%×6个月＝2181(元)