41.根据所执行的功能，控制被分为：检查性，预防性，指导性，下面哪项是指导性控制？
a.月度银行调节表；
b.超过特定数目的支付，须经双重的签字；
c.对每项交易在发生当日进行记录；
d.要求所有从事内审活动的成员必须是cia。
42.审计部门开展系统开发审计时提供的控制是哪一类?
a.过程控制；
b.战略与程序；
c.政策与计划；
d.前馈控制。
43.以下内部控制措施中哪一项有可能防患于未然,防止废物处理引起污染,而不是在事后发现污染?
a.确认因处理废物污染而增加的巨额成本预算；
b.非环境管理人员不得接触环保部门的文件；
c.由环境人员开展正式在职培训项目；
d.每天抽取水样和固体废物的样本,并将结果加以记录,并将异常情况及时向主管汇报。
44.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能:
a.部门行动是否符合部门目标；
b.管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
c.人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查；
d.是否对预料的问题进行讨论,明确鉴定,并且通过可能的解决方法进行评估。
45.管理在控制过程中扮演重要角色。事实上管理有时是一种控制,下面哪项包含了管理的控制功能：
a.监督程序；
b.机构的政策手册的应用；
c.质量确认程序的保持；
d.内部审计活动的确立。
46.为了增强内部和外部审计部门的独立性,审计委员会的组成应该包括:
a.由副总经理轮流上岗担任审计长；
b.董事会中的董事和公司高级职员；
c.公司高级职员的代表,如部门经理、财务总监；
d.董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员。
47.下面哪几项内容表明某机构拥有良好的控制环境?
(1)在过去的两个月中,三名雇员因为违反公司政策而被解雇,全体雇员都知道这两人被解雇的事情；
(2)该机构拥有一套全面的行为道德规范,处理有关行为问题；
(3)该机构根据销售额度超标完成情况给行政人员提供现金奖励；
(4)所有职位都有正式的职位说明。
正确答案应该是:
a.只有(1)和(4)是对的；
b.只有(1)和(3)是对的；
c.只有(1)、(2)和(4)是对的；
d.只有(2)、(3)和(4)是对的。
48.在开发成功的管理环境时,内部审计师应该:
a.将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；
b.对现有的制度定期进行有计划的审计,并在新的电脑系统开始运作以后开展首次审计；
c.主要与高层管理人员接触,并尽量减少与被审计部门管理层的接触；
d.执行会计控制(比如,授权、记录和监管责任的分工)的维持工作,并将结果向董事会报告。
49.如果被审计客户的工作标准模糊不清，给予不同的解释，内部审计师应：
a. 就评价工作绩效的标准与被审计客户达成一致；
b. 决定在该领域内的最佳方法并将其作为标准方法加以使用；
c. 严格解读标准，因为标准是可接受的最低测度；
d. 忽略任何关于标准的讨论及被审计客户与这些标准有关的绩效，否则分析将毫无意义。
50.为了减少储存风险以及随后在公开拍卖会上出售的报废材料,公司应该:
a.要求报废材料的认定必须经过管理人员的批准；
b.允许雇员在拍卖会之前购买报废材料；
c.只将报废材料卖给事先经过批准的买主；
d.明确规定向拍卖行支付固定费用而不是佣金。