实训项目总结报告:逃税犯罪案件侦查

  紧接着,侦查人员北上京城,南下广州,先对xx公司有代表性的两家分支机构北京商贸有限公司、广州贸易有限公司(此两家公司实际上均为独立法人),进行有针对性的侦查,意在摸清x公司的经营销售方式和收取货款的渠道。由于案发后x公司同外地各个分支机构早已联系串通,因此北京、广州两公司的负责人对侦查人员采取回避的方式干扰阻挠调查。侦查人员毫不气馁,正面调查受阻,便迂回出击,从寻找知情人入手调查,终于了解到两公司的对外经营模式和收取货款渠道,达到了预期目的,为后续侦查,工作奠定了坚实的基础。

  同时,对xx公司的法定代表人予以刑事拘留。自认为已将反映真实销售情况的账册凭证转移、隐匿,公安机关已无法获取证据,因此在审讯中对公司偷税问题闭口不答,拒绝交代。对此,具有丰富审讯经验的侦查人员胸有成竹,避实就虚,干脆先把“晾”在一边,转而以xx公司的财务人员为突破重点。通过耐心的法制教育和细致的思想工作,打消了财务人员的顾虑,使他们如实的反映了xx公司实际经营状况和偷税的具体手段,使侦查人员获取了xx公司偷税的直接证据。在大量的证据和事实面前,心理防线被彻底击溃,被迫交代了为达到偷逃国家税款的目的,指使财务、销售人员在销售健瘦鞋的过程中,采用销售不开发票、开具发票不向税务机关申报的手段隐匿销售收入,采用削减帐面库存的手段少计销售收入,为逃避税务稽查还设立帐外帐用于隐匿销售收入等犯罪事实。

  侦查人员检查重证据,不轻信口供。没有查获原始财务凭证,侦查人员便通过与税务稽查部门研究,反复论证,定下了“倒轧帐“的侦查取证方式,即从xx公司委托加工健瘦鞋的江苏xx集团和汇丰鞋厂入手,查明xx公司在XX年的实际入库数量,从而确定了隐匿和少计销售收入的数量和金额。

  为使此案定罪证据更加确凿充分,进行了全面彻底的核查,查获了xx公司利用帐外帐隐匿销售收入的金额以及偷税所获赃款的流向和用途。并在查账过程中,果断采取措施,及时冻结帐户,防止赃款转移,从而追缴赃款近XX万元,为国家挽回了巨额税款损失。

  总队五支队经过6个月的连续作战,查明了xx公司仅在XX年度的“健瘦鞋”销售中采用虚假申报、销售不开票、开票不申报、设立帐外帐“体外循环”等手段,隐匿和少计销售收入7000余万元,偷税近XX万元的犯罪事实。xx公司特大偷税案侦查终结后,该公司作为单位犯罪的主体,直接负责的主管人员,被移送检察机关审查起诉。

  问题3:试总结该案侦办过程中的成功经验

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